人工智能正推动首席财务官（CFO）的职责边界大幅外延，使其深入参与远超资产负债表层面的战略决策。IBM最新研究显示，CFO角色的广度与深度均在增加，“AI优先”的CFO正成为这一趋势的引领者。
调查数据显示，62%的受访CFO表示，其职责已扩展至企业技术或AI战略领导层面。超过半数受访者称，他们在投资组合管理、资本重新配置以及商业模式设计方面拥有更大权限并承担更多责任。
展望未来，逾半数受访CFO预计其职责范围将在2030年前进一步扩大。其中，56%的人预计将承担围绕AI的财务和道德监管框架责任；55%的人将协助塑造运营模式、劳动力战略和组织结构；52%的人将在企业价值创造和投资组合战略中发挥更大作用。
从“稳定守护者”到“变革推动者”
IBM首席财务官兼财务与运营高级副总裁Jim Kavanaugh对此深有共鸣。自2018年担任该职以来，他见证了CFO角色的根本性转变。Kavanaugh指出，过去十年间，CFO已从传统的“稳定守护者”——专注于会计控制、风险管理和现金维护——转变为“变革推动者”。
“如今，技术是可持续竞争优势的核心，CFO是价值的创造者。”Kavanaugh表示，AI并未取代其他高管职能，而是使CFO与其他层级联系更紧密。CEO设定战略，CTO赋能技术，COO重塑流程，CHRO塑造人才，而CFO的任务是将这些决策与投资论点、运营模式及可衡量的价值挂钩。
他认为，共同构建AI战略商业模式的CFO，能够塑造市场并定义新的价值来源。
为何财务AI转型仍然滞后？
尽管前景广阔，但转型现实并不乐观。这项由IBM与牛津经济研究院合作开展的研究显示，在2026年上半年收集的1500名来自33个地区、26个行业的CFO观点中，仅有6%表示其财务组织已准备好进行转型，即AI已大规模嵌入工作流程和决策中。
Kavanaugh指出，这一差距主要源于优先级错置：许多公司急于部署AI工具，却忽视了让工具产生价值的基础工作。他强调三个先决条件：健全的数据架构与治理、商业模式与工作流程的重塑，最后才是技术部署。“许多人失败是因为他们首先着手于AI技术。你必须先释放数据，并重新构想工作的商业模式。”
以IBM自身的“报价到收款”流程为例，该公司发现原有流程存在364种不同迭代版本。通过将其重新设计为端到端的跨职能工作流程，并利用AI自动化多个步骤，IBM实现了90%的无接触自动化，生产力提高60%，现金转换速度提升54%。过去三年，IBM借此创造了45亿美元的生产力提升，并计划在2026年达到55亿美元。公司将这些收益视为投资增长的能力，而非单纯的成本削减。
研究进一步分析指出，在“AI优先”CFO领导的五大领域（塑造优势、治理、智能、资本流动和建立灵活性）中表现出色的公司，其2022年至2024年的收入增长率比同行高出23%。Kavanaugh总结道，关键挑战不在于将AI视为带有人员因素的技术项目，而在于将其视为一种结合人力与数字工作、以创造可持续企业价值的业务转型。